• 2019年度香港税务及香港公司记账审计、税务申报全攻略

    2019-01-28 14:55:15   来源:香港公司报税网   评论:评论已关闭 点击:

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    香港税务简介
     

    关于香港税收

     
    香港税收可简分为直接税及间接税。香港一直实行简单税制,征收税种较少及主要为直接税。
    香港的利得税税务年度为需评税公司的财政年度,或一个农历年。政府的财政年度则为4月1日到翌年3月31日。
     
    直接税有以下几种:
     
    薪俸税
     
    薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额,扣除免税额后会按一个累进的征税?#25910;?#31246;。惟所征收的薪俸税款,不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)所征收的税款。
     
    利得税
     
    利得税是纳税人为在香港经营业务取得的利润所缴交的税款,2019年度利得税率为两级制,首两百万利润税率为8.25%,其余部分为16.5%,公司不盈利不交税。
     
    物业税
     
    物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税,但仍须缴交差饷(部分物业更须缴纳地租)。
     
    个人入息课税
     
    个人入息课税是指为需要同时缴交薪俸税、利得税及/或物业税的纳税人所提供的一项税务宽减。税务?#21482;?#23545;选择个人入息课税的人士的所有收入(即薪俸税、利得税及/或物业税所列明的各种应课税收入)合并,并以薪俸税税率课税,并享?#34892;?#20472;税列明的免税额。因利得税及物业税不可享?#34892;?#20472;税免税额,并以一个固定税率课税,薪俸税则有一个累进税阶(最初的税阶税率非常低),并享有各种薪俸税免税额,选择个人入息课税可以令所有入息一并当作薪俸税处理,因而减低税项。
     
    间接税有以下几种:
     
    差饷、地租及地税
     
    差饷是香港的一种地税,是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外,按土地契约的不同,土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署(差饷及地租)和地政总署(地税)征收。
     
    印花税
     
    印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。
     
    博彩及彩票税
     
    博彩及彩票税是香港向赛马投注、合法足球博彩投注及六合彩收益所征收的税项。
     
    商品税
     
    香港一般不征收商品税,但烈酒、烟草、?#35760;?#27833;及甲醇例外。入口或于香港制造此等商品均须缴税。此等税种由香港海关征收。
     
    酒店房租税
     
    酒店房租税是对酒店及宾馆就酒店房租所征收的税项。
     
    商业登记费
     
    商业登记费是任何人士在香港设立公司,而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。
     
    飞机乘客离境税
     
    飞机乘客离境税是?#27599;?#20351;用香港国际机场或以直升机从港澳码头离境时需缴交的税项,此税项已包括在机票价格内。以海路从港澳码头、中港码头或屯门码头离境的?#27599;?#20134;有类似收费,但不归类于税项中。
     
    车辆首次登记税
     
    因政府鼓励市民使用公共交通工具,减低汽车增长,汽车首次登记时须向政府缴交车辆首次登记税。
     
    专利税
     
    专利税是香港政府对某些专利行业营运者所征收的税项。
     
    特权税
     
    某些行业须向政府缴交特权税,如屠业。
     
    注:涉及香港公司的主要税种为利得税、薪俸税、物业税、印花税及商业登记费用?#21462;?/em>
     
    香港公司报税攻略
     

    香港公司报税时间

     
    香港公司报税周期与大?#35762;?#21516;,不用每月报税。新成立的香港有限公司自成立之日起至18个月时会首次收到税务局发出的税表,第一次报税完毕后,每一年报1次(香港公司报税与交税是分开的,报税一定要报但是未必就要交税,但审计后处于负利润的公司则无须缴税,同时,亏损额可抵扣下一年度盈利收入)。
     
    如有关人士在开始经营业务18个月后仍未收到税务局发出的利得税报税表,应主动向税务局查询有关税务申报事宜。
     
    一般情况下,有关人士必须于税表下发后1个月(新成立的香港公司在三个月)内,与公司年度审计报告和年度税表一同递交香港税务局。如公司未能在规定时间内提交审计报告及税表,可委托香港秘书服务公司办理税表延期。
     
    香港公司税务申报
     

    收到香港税局下发的税表该如?#26410;?#29702;?

     
    判断?#32422;?#30340;公司是否可以零报
     
    在香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然,从某种意义上来讲,只要您以公司名义进行商业上的交易或活动,您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务:
     
    1、银行账户已经留下经营记录;
     
    2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;
     
    3、与香港客商发生购销关系;
     
    4、在香港已经聘请雇员;
     
    5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;
     
    6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;
     
    7、委托在香港代销;
     
    8、其它得自或产生于香港的利润。
     
    香港财政年度及报税时间表
     
    财政年度:财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月,如果不能按期报税,必须在?#34892;?#26399;内申请延期。
     
    以下是报税时间表,仅供参阅:
     
    财政年度(结账月份) 延期后最晚报税时间
     
     (1)1-3月:当年11月15号
     
     (2)4-11月:次年的4月15号
     
     (3)12月:次年的8月15号
     
    香港公司记账_www.deiz.tw
     
    香港公司记账准备及资料准备
     
     1、记账前的准备
     
      ①虽然香港政府要求按年度报税, 企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
     
      ②?#26412;?#30340;分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如?#26412;?#27604;较多,可以在?#26412;?#30340;右上角用铅?#22987;?#19978;编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
     
      ③承认的?#26412;藎?#19982;中国内地相比,香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
     
     2、记账需要提交的资料
     
      银行月结单及水单;
     
      销售?#26412;藎?#21457;票、合同;
     
      成本?#26412;藎?#21457;票、合同;
     
     3、费用?#26412;?/div>
     
      工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;
     
     4、其它相关文件
     
      章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产?#26412;蕁?#25237;资相关文件、做账年度购销发票及相应的收付款单据?#21462;?/div>
     
    香港会计师审计_www.deiz.tw
     
    香港公司审计核数
     
    在香港公司完成记账操作之后,交由香港持牌会计师进行账目审计,由于内地会计与香港会计在记账方式上有所差别,因此我们建议香港公司应该委托具有专业资?#23454;?#20195;理服务公司处理公司的会计事务,他们更具备专业性,能够根据公司的账面情况,分析问题并给予筹划建议!通常这个过程可以由专业的香港会计师事务所一站式处理。香港审计师/核数师出具一份不保留意见的审计报告,更加有利于企业成功报税,还能为企业的长远发展提供有利证明!而一份有保留意见的香港审计报告则容易引发香港税务局对公司进行进项财务调查!
     
    有关审计公司帐目的一般所需文件,香港公司提供该年度的有关文件,明细如下:
     
     (1) Financial Statements and Trial Balance;
        财务报表及电子表格;
     (2) Ledger including general ledger, subsidiary ledger, bank/cash book, and petty cash book;
        帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐;
     (3) Stock book;
        存货明细帐;
     (4) Monthly bank statements;
        银行月结单;
     (5) Vouchers including payment vouchers, receipt vouchers and journal vouchers;
        记帐?#23616;?#21253;括支出传票,收入传票及分?#21363;?#31080;;
     (6) Sales invoices;
        销货发票;
     (7) Purchase invoices.
        购货发票。
     
    审计师是要在遵守《香港会计师工会准则》的前提下进行审计的。审计不同于会计,更加要谨慎。首先,我们要调查和了解被审计单位,大致知道被审计单位的基本情况,例如经营范围、注册时间、年审资料以及公司资料,查看被审计单位当年是否有董事股东变更或者公司改名,这些会影响到审计工作,直接?#20174;?#22312;审计报告里。除此之外,我们还要查看客户以往接受审计情况,还有核对银行账户余额是否与银行询证一致。
     
    审计的原则就是讲求证据,?#26412;?#19968;定要真实、合法。像客户提供的销售、成本发票,审计师要查看会计在做?#23454;?#26102;候发票日期、双方公司、币种、金额是否填写有误,还要查看发票是否有附带其他信息,比如付款方式、发货时间等?#21462;?#19968;般审计师会根据被审计单位提供的?#26412;?#22823;致了解被审计单位是否真实,可靠。正常来说,被审计单位提供给审计师的?#26412;?#24212;当有采购单、订货单、出库单、运货单、合同与发票,这样才能够了解情况,知道所有的交易是否在当年全部实现抑或是有存货剩余。
     
    检查完所有的?#26412;?#21644;会计科?#35838;?#35823;后,审计报告最重要的就是审计意见了,审计师会根据被审计提供的?#26412;?#25152;呈现出的情况出具审计意见。香港公司记账审计、税务申报不仅仅是税局的要求,也是企业持续发展必经之路,望广大企业重?#21360;?/div>
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