• 香港实施CRS,香港个人银行账户被查风险有多大?

    2018-09-07 10:36:54   来源:香港公司报税网   评论:评论已关闭 点击:

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    香港SCR出台,香港个人银行账户是否会被查?答案是肯定的。CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。
     
    另一方面,按照CRS落地执行细则,金融机构从业人员可能面临被机构询问其服务客户的情况。同?#20445;?#20063;有一定的职业风险存在,因为CRS标准规定,如果金融从业人员诱导客户作虚假陈述或是欺骗所任职的金融机构未如实陈述,不仅面临罚款,还有可能被刑事起诉。
     
    如何界定税收居民?税收居民不等同于国籍(护照)。每个国家对于自己国家的税收居民都有?#32454;?#30340;界定。一般来说,长期定居在某个国家的外籍人?#23458;?#24448;被视作该国的税收居民。
     
    举例说明,李小姐是中国国籍(持有中国护照),在香港工作5年,其名下在香港汇丰银行拥有50万港币的存款。与此同?#20445;?#26446;小姐在国内的中国银行还拥有100万人民币的存款。
     
    在这种情况下,因为中国和香港都是CRS参与方,但是汇丰银行和中国银行在CRS规则下对于李小姐存款的合规要求不尽相同:
     
    汇丰银行:需要识别该50万港币的账户人持?#34892;?#24687;。通过识别发现李小姐持有的是中国护照,国籍是中国,但是从税法的角度,李小姐属于香港的税收居民。在CRS下,金融机构只需申报外国税收居民的账户信息,因此汇丰银行不需要将李小姐的信息通过香港政府传递给中国政府。
     
    中国银行:需要识别该100万人民币的账户持有人信息。通过尽职调查,中国银行发现该账户持有人李小姐在境外居住,并声明为香港税收居民。此?#20445;?#20013;国银行必须按照CRS的规定将李小姐的个人基本信息和100万人民币存款以及相关利息收入或其他与该账户有关的收入等信息通过中国政府传递给香港政府。香港政府再根据自身的法律对其进行处理。
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