• 你對香港CRS究竟了解多少呢?

    2018-08-23 14:43:05   來源:駿誠會計師事務所   評論:評論已關閉 點擊:

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    什么是CRS?

     
    CRS是金融賬戶信息自動交換,舉個例子,比如您現在有一千萬港幣在香港的渣打銀行賬戶上,渣打銀行就會把您這一千萬的賬戶信息交給香港的稅務機關。那香港的稅務當局就會把這個信息交換給內地,這個時候內地的稅務機關就會找到您詢問在香港一千萬資金的來源、完稅情況等。所以說CRS只是一個交換的工具,是國家指定交換用于全球的反避稅管理和各國的稅收管轄區的監管。
     
    你對CRS究竟了解多少呢?
     

    實行CRS的國家

     
    你對CRS究竟了解多少呢?
     
    從CRS現在目前參與國來看,其實2017年開始整個的BVI避稅地的國家是基本淪陷的,比如英國、開曼、英屬維爾京的國際貿易和金融機構常用的一些離岸避稅地區都已經淪陷了,也同意進行這個稅務交換。 
     

    CRS與SCR的關聯?

     
    目前,SCR要求填寫的KYC(盡職審查表)表格,實際上是輔助CRS的實行,識別控制人的居民身份。
     
    AML/KYC程序是指金融機構按照反洗錢或類似規定開展的客戶身份識別程序。金融機構在對新開賬戶進行盡職調查時,應采用與FATF2012年2月通過的建議(《2012年建議》)一致的AML/KYC程序。
     
    當一國(地區)開始實施FATF《2012年建議》后,金融機構需要收集并保存通過AML/KYC程序獲取的額外信息,并將這些信息用于識別和確認賬戶持有人以及控制人的稅收居民身份。
     

    稅務信息怎么報送與交換?

     
    首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。
     
    你對CRS究竟了解多少呢?
     

    報送什么內容?

     
    報送金融賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息
     

    交換的結果?

     
    交換回來的金融賬戶信息用于稅務機關核查納稅人是否依法履行了納稅義務。如果您是零報公司,沒有正規履行實報,那香港稅局會下發罰款并要求補齊實報。
     

    強調

     
    跟大家重點說一下香港,因為香港特別積極,形式上非常快的,作為CRS的立法,大家會發現大陸的這些人已經陸續的都被香港的各個金融機構和銀行、證券公司約談,拿來核實他的一些賬戶信息。
     
    甚至最近很多賬戶都被關閉或是凍結。這些說明香港在相對法律的框架下,開始進行CRS這樣的管理。所以要提醒大家,對于香港金融機構跟我們的聯系,或者說我們到香港披露一些信息的時候,我們要非常非常的注意,這里面都有CRS的問題。
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